一、債務(wù)重組一般程序
1、債務(wù)重組準(zhǔn)備工作。接受委托開展必要的盡職調(diào)查，包括對(duì)主體資格、法律條件，各當(dāng)事方的資信以及是否涉訟、存在或有債務(wù)等進(jìn)行調(diào)查;協(xié)助全面清理負(fù)債企業(yè)的資產(chǎn)和債務(wù)，清查企業(yè)所有的債權(quán)人、債務(wù)性質(zhì)、債務(wù)成因、債務(wù)數(shù)額、期限、訴訟情況、財(cái)產(chǎn)抵押情況、查封保全情況、擔(dān)保情況等。債務(wù)重組的準(zhǔn)備工作是債務(wù)重組行動(dòng)的基礎(chǔ)。
2、確定債務(wù)重組方案。分析債務(wù)重組存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，排除法律障礙，確定有關(guān)重組行動(dòng)的合法性;通過對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況的分析和企業(yè)償債能力、盈利能力和發(fā)展?jié)摿Φ脑u(píng)估預(yù)測(cè)，策劃債務(wù)重組方案，確定重組程序和實(shí)施步驟。
3、實(shí)施重組方案。就重組方案實(shí)施過程中的法律問題進(jìn)行解答，并起草有關(guān)法律文件，就債務(wù)重組提供廣泛涉及投資、證券、稅務(wù)及訴訟等各方面的綜合性法律意見;參加各當(dāng)事方之間就債務(wù)重組進(jìn)行的談判，爭(zhēng)取為委托人最大限度實(shí)現(xiàn)重組目的;參加有關(guān)訴訟或仲裁以及執(zhí)行程序。
4、后續(xù)工作。協(xié)調(diào)各方法律關(guān)系，完善有關(guān)授權(quán)、審批、登記、備案、通知等手續(xù)，解決債務(wù)重組過程中產(chǎn)生的糾紛和遺留問題。
二、企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組的主要形式
當(dāng)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，為償還企業(yè)債務(wù)、履行合同中的法律責(zé)任義務(wù)，必須采取戰(zhàn)略性的改革策略應(yīng)對(duì)。一般來說，債務(wù)企業(yè)有兩種選擇，一是簡(jiǎn)單的申請(qǐng)破產(chǎn)，清算企業(yè)資產(chǎn)以償還債務(wù);二是與債權(quán)人進(jìn)行合作談判，進(jìn)行債務(wù)延期、減免利息、免除部分債務(wù)或者負(fù)債轉(zhuǎn)股份等形式進(jìn)行戰(zhàn)略合作，來獲取財(cái)務(wù)調(diào)整空間，以此實(shí)現(xiàn)債務(wù)重組既可以成功的保存企業(yè)，又可以利用戰(zhàn)略契機(jī)改革企業(yè)的經(jīng)營管理效率，為發(fā)展注入新的資源和活力，因此企業(yè)優(yōu)先尋求對(duì)債務(wù)進(jìn)行重組來擺脫財(cái)務(wù)困境。
(1)債務(wù)清償形式，指企業(yè)與債權(quán)人協(xié)商后或者通過法院的裁決，債權(quán)人對(duì)債務(wù)人進(jìn)行一定數(shù)額債務(wù)的減免后以其現(xiàn)有資金或資產(chǎn)進(jìn)行清償，有現(xiàn)金清償和非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)兩種形式。采用現(xiàn)金償還債務(wù)的債務(wù)人，必須在滿足負(fù)債終止確認(rèn)條件時(shí)，終止確認(rèn)重組債務(wù)，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值上與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益;采取非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，將自己企業(yè)的非現(xiàn)金的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人來償還債務(wù)，常用的有庫存材料、商品產(chǎn)品、固定資產(chǎn)、股票債券等金融資產(chǎn)等，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
(2)債務(wù)轉(zhuǎn)化形式，即將原有的債務(wù)轉(zhuǎn)變成股本的形式，將債權(quán)人的身份變?yōu)樨?fù)債企業(yè)的股東：對(duì)債務(wù)人來說把負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本，對(duì)債權(quán)人來說，把原有的債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)。將債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有股份的面值總額確認(rèn)為股本;股份的公允價(jià)值總額與股本之間的差額作為資本公積。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與股份的公允價(jià)值總額之間的差額作為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入)。
(3)修改債務(wù)條件，即將原有債務(wù)形成時(shí)所達(dá)成的協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行一定的修改，比如債務(wù)償還的期限、償還時(shí)所支付的利息水平、償還時(shí)對(duì)債務(wù)本金和利息進(jìn)行修改，來獲取企業(yè)償還債務(wù)的時(shí)間和空間。
(4)以上三種方式的組合使用。在我國企業(yè)進(jìn)行重組過程中，大多數(shù)選擇兩種或者兩種以上的方式來完成資產(chǎn)的重組，這樣可以給負(fù)債企業(yè)更大的財(cái)務(wù)自由和選擇余地，爭(zhēng)取以更低的成本、更短的時(shí)間、更安全完成整個(gè)重組過程。
標(biāo)簽：
債務(wù)重組
后續(xù)工作
確定債務(wù)重組方案
